Quelle fiscalité pour le particulier français ?

Faut-il opter pour le Prélèvement forfaitaire unique ou pour le barème progressif ?

Si vous investissez à titre non professionnel, vos gains sur actifs numériques sont imposés au choix : PFU 31,4 % (12,8 % d’IR + 18,6 % de prélèvements sociaux) ou barème progressif de l’IR + 18,6 %. En revanche, on ne choisit pas opération par opération ; cette option se fait par année et vaut pour l’ensemble de vos cessions d’actifs numériques.

Quand l’impôt devient-il exigible ?

Le déclencheur de l’impôt est précis : la taxation ne s’applique que lors de la conversion de vos actifs en monnaie fiduciaire (comme l’euro), ou lors de l’achat direct d’un bien ou d’un service. À l’inverse, les échanges crypto <-> crypto (sans soulte en monnaie) bénéficient d’un sursis d’imposition : pas d’impôt à ce stade, mais la nécessité de tracer vos prix d’acquisition et vos frais pour calculer la plus-value le jour de la sortie en euros.

Le calcul français raisonne au niveau du portefeuille : à chaque cession imposable, on compare le prix de vente à une fraction du coût total d’acquisition du portefeuille, au prorata de la valeur globale. En pratique, nous vous conseillons de conserver des justificatifs propres (achats, frais, transferts) et d’utiliser un outil reconstituant l’historique.

Choix stratégique et points de vigilance

Choisir entre PFU et barème dépend de votre situation globale. Le PFU a la vertu de la simplicité et s’applique par défaut en l’absence de choix contraire. Le barème peut être pertinent si votre taux moyen est faible ou si vous bénéficiez d’abattements ; gardez en tête que l’option est irrévocable pour l’année une fois la déclaration déposée.

Enfin, n’oubliez pas la gestion des pertes (moins-values imputables sur plus-values de même nature selon les règles en vigueur) et les cas particuliers : certains rendements (staking, prêts) peuvent relever des revenus mobiliers plutôt que des plus-values. Enfin, pensez aux obligations annexes : les comptes d’actifs numériques à l’étranger doivent être déclarés.

Trois repères pratiques

• Déclencheur : crypto → euros ou paiement en crypto = imposition ; crypto → crypto (sans soulte) = sursis.
• Taux : PFU 31,4 % ou barème + 18,6 % (option annuelle globale).
• Méthode : calcul au portefeuille, tenue des justificatifs indispensable.

Les trois règles à retenir

Le Déclencheur

Conversion en euros ou paiement en crypto = imposition. Les échanges crypto-crypto bénéficient d'un sursis d'imposition.

Le Taux

PFU (31,4 %) ou barème progressif (+ 18,6 %). Option annuelle : le choix s'applique à l'ensemble des cessions de l'année.

La Méthode

Calcul au prorata de la valeur globale du portefeuille. Justificatifs et historique des transactions sont indispensables.

Verdict

Pour un particulier non pro, la règle est lisible : pas d’impôt tant que vous ne revenez pas à l’euro (ou n’achetez pas un bien/service en crypto). Le reste n’est qu’une question de méthode et de traçabilité.