Formulaire 2086 : comprendre la déclaration des crypto-actifs

Le formulaire 2086 est le document officiel pour déclarer les plus-values sur crypto-actifs en France. Cet article présente les principes généraux de ce formulaire, à titre informatif.

Informations à jour au 28 janvier 2026. Le cadre fiscal est susceptible d'évoluer. Pour toute situation personnelle, consultez un conseiller fiscal.

1. Présentation du formulaire

1.1 Qu'est-ce que le formulaire 2086 ?

Le formulaire 2086 (Cerfa) est l'annexe à la déclaration de revenus permettant de déclarer les plus-values réalisées lors de cessions de crypto-actifs contre monnaie légale.

1.2 Qui doit le remplir ?

Toute personne physique fiscalement domiciliée en France ayant réalisé au moins une cession de crypto-actifs contre euros (ou autre monnaie ayant cours légal) au cours de l'année.

1.3 Où le trouver ?

Le formulaire est disponible :

• Sur le site impots.gouv.fr
• Dans la déclaration en ligne (annexe à cocher)

2. Les informations nécessaires

2.1 Ce qu'il faut préparer

Pour remplir le formulaire, il faut disposer de :

• L'historique complet des achats de crypto-actifs (dates, montants en euros)
• L'historique des cessions contre euros (dates, montants)
• La valeur du portefeuille au moment de chaque cession

2.2 Le rôle du reporting plateforme

Les plateformes régulées fournissent généralement :

• L'historique des transactions
• Le calcul des plus-values
• Un document prêt à l'emploi pour la déclaration

3. Le formulaire ligne par ligne

3.1 Identification

• Nom, prénom, adresse
• Numéro fiscal

3.2 Pour chaque cession

Le formulaire demande, pour chaque cession :

Case 1 : Date de la cession

La date à laquelle la vente contre euros a été réalisée.

Case 2 : Prix de cession

Le montant reçu en euros lors de la vente.

Case 3 : Prix total d'acquisition du portefeuille

La somme de tous les achats de crypto-actifs réalisés depuis l'origine (avant cette cession).

Case 4 : Valeur globale du portefeuille

La valeur totale du portefeuille immédiatement avant la cession.

Case 5 : Plus-value ou moins-value

Résultat du calcul : Prix de cession - (Prix d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale)

3.3 Récapitulatif

À la fin du formulaire :

• Total des plus-values
• Total des moins-values
• Plus-value nette imposable (plus-values - moins-values)

4. Exemple concret

4.1 Situation

Marie a réalisé les opérations suivantes en 2025 :

Achats :

• Janvier 2024 : achat de 5 000 € de Bitcoin
• Juin 2024 : achat de 3 000 € d'Ethereum

Cessions :

• Mars 2025 : vente de 4 000 € de Bitcoin (portefeuille valorisé à 12 000 € avant vente)
• Septembre 2025 : vente de 2 000 € d'Ethereum (portefeuille valorisé à 10 000 € avant vente)

4.2 Calcul pour la cession de mars 2025

• Prix de cession : 4 000 €
• Prix total d'acquisition : 8 000 € (5 000 + 3 000)
• Valeur globale du portefeuille : 12 000 €

Plus-value = 4 000 - (8 000 × 4 000 / 12 000) = 4 000 - 2 667 = 1 333 €

4.3 Calcul pour la cession de septembre 2025

Après la cession de mars, le prix d'acquisition résiduel est recalculé :

• Nouveau prix d'acquisition = 8 000 - 2 667 = 5 333 €

• Prix de cession : 2 000 €
• Prix total d'acquisition : 5 333 €
• Valeur globale du portefeuille : 10 000 €

Plus-value = 2 000 - (5 333 × 2 000 / 10 000) = 2 000 - 1 067 = 933 €

4.4 Récapitulatif

• Plus-value totale : 1 333 + 933 = 2 266 €
• Impôt (flat tax 30 %) : 680 €

4.5 Formulaire rempli

CessionDatePrix cessionPrix acquisitionValeur portefeuillePlus-value115/03/20254 000 €8 000 €12 000 €1 333 €210/09/20252 000 €5 333 €10 000 €933 €Total2 266 €---

5. Les erreurs courantes à éviter

5.1 Confondre échange crypto-crypto et cession

Les échanges entre crypto-actifs ne sont pas à déclarer. Seules les cessions contre monnaie légale le sont.

5.2 Oublier des cessions

Toutes les cessions contre euros doivent être déclarées, y compris les petits montants.

5.3 Erreur sur le prix d'acquisition global

Le prix d'acquisition doit inclure tous les achats depuis l'origine, pas seulement ceux de l'année.

5.4 Mauvaise valeur du portefeuille

La valeur du portefeuille doit être celle immédiatement avant la cession, pas après.

5.5 Oublier la déclaration des comptes étrangers

Si le client utilise une plateforme étrangère, le compte doit être déclaré séparément (formulaire 3916-bis).

6. En cas de nombreuses transactions

6.1 Le problème

Avec des dizaines ou centaines de transactions, le calcul manuel devient impossible.

6.2 Les solutions

• Reporting plateforme : les plateformes régulées fournissent souvent un récapitulatif fiscal
• Outils spécialisés : des services calculent automatiquement les plus-values (Waltio, Koinly, etc.)
• Expert-comptable : pour les situations complexes

6.3 Point d'attention

Les plateformes régulées proposent généralement des outils de reporting fiscal qui peuvent faciliter le suivi des obligations déclaratives.

7. Les pénalités en cas d'omission

7.1 Défaut de déclaration

En cas de non-déclaration des plus-values :

• Majoration de 10 % à 40 % selon les cas
• Intérêts de retard

7.2 Comptes étrangers non déclarés

Amende de 1 500 € par compte (10 000 € si pays non coopératif).

7.3 Régularisation possible

Il est possible de régulariser une situation passée. Mieux vaut le faire spontanément.

8. Le rôle du CGP

8.1 Informer sur l'existence des obligations

Le CGP peut sensibiliser ses clients à l'existence d'obligations déclaratives en matière de crypto-actifs, sans se substituer à un conseil fiscal personnalisé.

8.2 Faciliter l'accès à l'information

Les plateformes régulées avec reporting fiscal intégré peuvent simplifier le suivi des transactions pour les clients.

8.3 Orienter vers les professionnels compétents

Pour toute situation personnelle ou complexe, le recours à un expert-comptable ou conseiller fiscal est indispensable.

Conclusion

Le formulaire 2086 peut sembler complexe, mais il suit une logique claire. L'essentiel est de disposer d'un historique complet des transactions et de bien comprendre la formule de calcul.

Pour les clients avec de nombreuses transactions, les outils de reporting automatisé sont indispensables.

⚠️ AVERTISSEMENT FISCAL : Les informations fiscales présentées dans ce contenu sont fournies à titre informatif et pédagogique, à jour au 28 janvier 2026. Elles ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé et sont susceptibles d'évoluer. Tilvest n'est pas habilité à fournir du conseil fiscal. Pour toute question relative à votre situation personnelle, consultez un conseiller fiscal ou un expert-comptable.

Reporting fiscal Tilvest

Tilvest fournit un reporting fiscal complet à ses clients : historique des transactions, calcul des plus-values, données prêtes pour le formulaire 2086.

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FAQ

Qu'est-ce qu'un crypto-actif ?

Un crypto-actif est un actif numérique utilisant la cryptographie et la technologie blockchain. Les plus connus sont Bitcoin et Ethereum. Ils fonctionnent de manière décentralisée.

Les crypto-actifs sont-ils réglementés ?

Oui, en France les prestataires doivent obtenir le statut PSAN auprès de l'AMF. Le règlement européen MiCA harmonise les règles au niveau de l'UE.